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關于2018年度縣級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

來源:湘陰縣政府 發布時間:2019-10-11 15:21

——2019年9月23日在縣十七屆人大常委會第27次會議上

縣審計局局長  周學斌

主任、各位副主任、各位委員:

我受縣人民政府委托,報告2018年度縣級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

根據審計法及相關法律法規,縣審計局對2018年度縣級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。在審計工作中,我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,緊緊圍繞縣委、縣政府關于經濟工作的總體部署,牢固樹立“四個意識”,應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責,注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題,較好地發揮了審計的保障和監督作用。采取預算執行審計與專項審計相結合的辦法,重點組織開展縣級財政管理審計、部門預算執行審計,以及“最多跑一次”改革專項審計、扶貧資金專項審計。

2018年,在縣委、縣政府的領導下,各部門認真落實縣十七屆人民代表大會第二次會議批準的財政預算,基本完成了年度預算收支任務,縣級預算執行和其他財政收支情況總體較好。

——財政收入持續增長。縣級財政總收入完成157500萬元,為預算的96.30%,同比增長5%,增加7492萬元。

——民生支出穩步增加。縣財政直接與民生相關的財政支出381282萬元,占一般公共預算支出的82.59%,比上年增加30529萬元,增長8.70%,其中教育支出62088萬元,比上年增加7178萬元,增長13.07%,加大了教育投入;醫療衛生支出60766萬元,比上年增加3772萬元,增長6.62%,提高了城鎮居民醫療保險財政補助標準。

——財政改革繼續深化。縣財政出臺了防范和化解政府性債務風險的一系列舉措,強化政府性債務管理;全口徑預算管理體系基本建立,預決算在縣政府門戶網站全面集中公開。預算績效第三方績效評價機制初步建立,建立健全了具備民生資金項目、村級財務公開等功能的“互聯網+監督”平臺。公務卡制度改革、非稅收入電子化、內控建設、財政評審、村賬鄉代理等管理改革穩步推進。

——整改成效不斷提升。對上一年度審計查出的問題,各部門和單位嚴格落實縣政府辦印發的《審計整改工作方案》,認真落實整改主體責任,首次由縣人大財經委、縣政府督查室和縣審計局組成聯合檢查組對部分單位審計整改情況進行督查。審計查出的大部分問題都得到了整改;因客觀因素或歷史原因產生的問題,也已通過建立健全相關制度予以規范或出具審計要情、請示,建議上級從體制機制上予以改革規范。

一、縣級財政管理和決算草案審計情況

縣級決算草案顯示,公共財政收入總量48.91億元(含上年結余),支出總量48.44億元(含預算穩定調節基金),收支相抵,結轉下年0.47億元;政府性基金收入總量37.25億元(含上年結余),支出總量37.05億元,結轉下年0.20億元; 社會保險基金收入29.54億元,支出20.49億元,當年結余9.05億元。決算草案編制總體符合預算法及相關規定,基本反映了預算執行結果。在財政管理和決算草案審計中,主要發現以下問題:

㈠預算編制不完善

1.預算編制不完整。一是縣財政未將上級提前告知的2018年上級專款、轉移支付收入預計數共計106015.50萬元及上年公共預算結余13309萬元分科目逐項編報,在收支預算中進行反映;二是縣財政未將各單位2018年政府采購支出在支出預算中進行反映。

2.部分支出預算未細化。縣財政編制的2018年專項經費支出預算14094.50萬元僅明確了使用方向,未細化到具體單位和項目,實際采取縣領導年中逐筆審批、逐筆發指標文的方式安排。

3.預算編制不科學。一是縣本級公共財政支出預算編制不科學。如:縣本級公共財政支出2018年調整預算凈額為16469萬元,其中調增支出37155萬元,調減支出20686萬元。二是公用經費支出預算編制不科學。如:縣財政局2018年公用經費中編制的電費支出預算22.10萬元,實際支出51.84萬元,形成資金缺口29.74萬元;縣人社局2018年公用經費中編制的電費支出預算10萬元,實際支出57.41萬元,形成資金缺口47.41萬元。

㈡收入征繳不規范

1.應繳未繳預算收入。縣綜改辦未將一事一議專戶利息5.65萬元及時上繳國庫。

2.混淆一般預算收入與基金預算收入。一是縣財政將耕地開墾費收入11660萬元調整為其他政府性基金收入;二是縣非稅局將砂石資源費收入1020萬元作其他政府性基金收入繳庫。

3.非稅收入未按規定科目繳庫。一是縣非稅局未將城市基礎設施配套費、水資源費等非稅收入1646.43萬元按對應科目繳庫,以其他政府性基金收入等名義繳庫;二是縣非稅局未將行政事業性收費、國有資產收益等非稅收入4730.89萬元按規定科目繳庫,以其他非稅收入名義繳庫。

㈢預算管理不嚴格

1.支出轉暫存款。縣財政將當年指標22708.43萬元列支掛“暫存款”科目。

2.預算績效管理體系建設和推進不到位。縣財政未開展上級政府對下級政府的轉移支付資金和下級政府財政運行情況的實施綜合績效評價。

3.縣級專項資金績效管理不到位。縣財政應收集72個預算單位109個項目績效自評報告等資料,已收集42個預算單位37個項目,還有30個預算單位72個項目未報送。

4.套取中央補貼資金。縣財政虛報棉花種植面積,累計套取中央補貼資金177.21萬元,此款一直滯留在縣國庫集中支付局糧食風險資金戶。

5.專項資金未及時撥付。一是縣財政未將省財政廳提前下達2018年中央財政專項扶貧資金618萬元按規定及時撥付。二是縣財政未將第一批保障性安居工程配套基礎設施建設中央預算內基建資金等發改項目資金5993萬元按規定及時撥付。

6.財政存量資金該用未用。截至2018年末,縣財政總會計賬暫存款科目中結轉資金未使用完形成結存資金24694.80萬元。

7.社會保險基金未納入專戶管理。縣財政將縣稅務局代征的企業養老金350萬元掛總會計賬“暫存款”科目,未及時繳入社保基金專戶。

8.違規新增對外借款。縣財政違規新增對外借款當年未及時收回,涉及單位14個,金額28496萬元。

9.未按規定實行國庫集中支付管理。縣財政未按規定將縣扶貧辦納入國庫集中支付管理。

10.未及時清理相關銀行賬戶。截至2018年末,縣非稅局匯繳戶開設8個銀行賬戶,專戶開設7個銀行賬戶,未按規定及時清理相關銀行賬戶。

11.津補貼未及時撥付。縣非稅局未將2017年機關事業單位在職、離退休人員津補貼164.51萬元及時撥付相關單位。

12.會計核算不規范。縣財政債務轉貸收入核算不合規,未按規定在總會計賬實施雙分錄核算。

㈣預算公開不全面

1.未按規定公開預算調整報告及報表。縣財政未按規定公開經縣人大批準的預算調整報告及報表。

2.未按規定公開政府債務限額和余額表。縣財政未按規定公開政府一般債務和政府專項債務限額和余額情況表。

二、縣級部門預算執行審計情況

重點審計了縣城管局、縣人社局、縣商務局、縣市監局、縣行政審批局等5個單位。上述單位2018年度預算13385.20萬元,決算支出18924.42萬元。審計發現的主要問題:

㈠預算編制不準確

1.少編收入預算。縣商務局等5個單位未將上年結余資金納入年初單位預算,涉及資金813.64萬元。

2.收入預算不科學。縣城管局編制非稅收入預算時未結合實際,導致征收計劃與實際存在差距275.22萬元。

3.支出預算不細化。縣城管局一般商品和服務支出預算644.60萬元未細化到二級機構。

㈡預算支出不合規

1.隨意調整項目預算。未經財政部門批準,縣城管局在大型項目專戶中列支湘陰數字城管二期及智能停車庫項目建設款337.29萬元。

2.超預算支出。縣人社局等2個單位辦公費、印刷費等超預算,涉及資金895.35萬元。

3.擠占項目資金。縣人社局等2個單位基本支出擠占項目支出,涉及資金524.24萬元。

4.擴大開支范圍。縣行政審批局等2個單位違規擴大開支范圍,涉及資金42萬元。

㈢政府采購不規范

1.未編政府采購預算。縣市監局等5個單位政府采購項目支出未列年初單位支出預算,涉及資金430.68萬元。

2.未執行政府采購制度。縣城管局等2個單位辦公設備購置、印刷費等未實施政府采購程序,涉及資金80.80萬元。

㈣財務管理不嚴格

1.社保基金收入未及時上解財政專戶。縣社保局企業養老保險基金收入戶資金81324.33萬元未及時上解財政專戶。

2.年終決算不準確。縣商務局等5個單位存在多計或少計決算收支、資產負債。

3.公務接待支出不合規。縣人社局等3個單位無公函列支公務接待,涉及資金2.20萬元。

4.往來款未及時清理。縣行政審批局等2個單位往來款1013.80萬元未及時清理。

5.公務卡結算不合規。縣市監局等2個單位存在此類現象。

6.財政資金直接支付對象不合規。縣城管局等2個單位存在此類現象。

7.違規保留賬戶。縣醫保中心未按規定核銷原城鎮居民醫療保險基金支出賬戶、生育保險基金支出賬戶。

8.原始憑證不合規。縣城管局園林綠化中心和環衛中心以工資表、不合規發票列支公共綠地管養承包費、城區清掃承包費等1267.58萬元。

9.內控制度不健全或執行不力。縣行政審批局等2個單位存在此類現象。

10.工會經費支出超范圍。縣人社局工會賬列支非工會會員活動餐費1.45萬元。

三、專項審計情況

㈠“最多跑一次”改革專項審計

重點審計了縣跑改辦、縣行政審批局、縣公安局、縣不動產登記中心、縣市監局、縣人社局、縣住建局等7個單位“最多跑一次”專項改革落實情況,并延伸調查了金龍鎮、鶴龍湖鎮、東塘鎮3個鄉鎮5個便民服務中心。審計發現的主要問題:

1.部分單位及事項未進駐政務服務大廳。一是縣公安局等5個單位因場地限制未進駐;二是縣商務局等4個單位因辦件量少未進駐;三是縣供電公司等4個單位因無依申請類事項未進駐;四是縣農業農村局農機服務中心、縣民政局婚姻登記中心除其他依申請類辦事事項外均未入駐。

2.政務服務事項“網上辦”未落實。一是工程建設項目招標核準審批申請材料、不動產登記申請材料清單存在“其他”、“相關”等兜底性語言表述;二是政務服務事項“網上辦”依申請類事項1054項,其中1020項可在線辦理,34項無法在線辦理。

3.一體化平臺使用率低,“二次錄入”比例高。一是2019年2月1日至2019年4月15日,一體化平臺共受理事項247項,其中直接受理事項58項,直接受理率23.48%。二是“二次錄入”事項189項,占受理事項的76.52%。除縣消防大隊等5個單位采取“二次錄入”的方式外,其他所有單位仍在使用各自的系統辦理業務,且未與一體化平臺實現數據對接。

4.一體化平臺電子監察未發揮作用。由于絕大部分單位仍采取沿用各自業務系統、“二次錄入”的模式辦理業務,導致一體化平臺對于事項辦理的時限設置功能虛化,實際無法發揮提醒、監督作用,從整體上制約了工作效能的提升;政務大廳辦事服務評價器未實際投入使用。

5.大廳窗口設置不科學。涉及稅源征收管理的6個辦事窗口以一間辦公室的形式設置在三樓大廳角落,無顯著外在標識;經審計組隨機選擇不同時段7次到政務服務大廳現場觀測:到三樓大廳辦理業務的人員不多,大廳布局存在窗口設置多、實際辦理事項少的問題。

針對上述問題,審計提出了積極推進一體化平臺與各部門信息系統數據對接、強化責任進行常態化督查考核等建議。

㈡扶貧資金專項審計

重點延伸審計調查了南湖洲鎮、新泉鎮、鶴龍湖鎮、三塘鎮等4個鄉鎮及鎮扶貧辦,并抽查三塘惠農農業服務有限公司、湖南橫嶺湖農業科技開發有限公司、新泉鎮皓軒家庭農場、新泉鎮西林優質水稻種植專業合作社、協豐種植專業合作社、碧豐農民種植養殖專業合作社、湖南百樹山生態農業發展股份有限公司、南湖精誠生態農業發展有限責任公司、南湖洲鎮七姑塘現代農業專業合作社等9家結對幫扶企業。2018年上級扶貧資金支出1552.89萬元,縣本級扶貧資金支出1231.21萬元,實施扶貧項目226個,脫貧5634人。審計發現的主要問題:

1.原始憑證不合規。湖南橫嶺湖農業科技開發有限公司以銀行轉賬單、工程驗收結算書等不合規憑證列支黑斑蛙養殖扶貧項目支出106.89萬元。

2.未設置專賬。除湖南百樹山生態農業發展股份有限公司外,其余8家結對幫扶企業未按規定設置扶貧項目資金專賬。

3.報賬手續不完善。南湖洲鎮等4個鄉鎮39個扶貧基礎設施項目報賬手續不完善。

4.未按規定公示。南湖洲鎮等4個鄉鎮有11個扶貧基礎設施項目未按規定在項目實施地進行公示。

5.資金撥付不規范。南湖洲鎮等2個鄉鎮用大額現金支付部分扶貧基礎設施項目27萬元。

針對上述問題,審計提出了加強項目日常管理、督促扶貧幫扶企業建立扶貧資金專賬等建議。

四、審計建議

㈠推動積極財政政策加力提效,防范和化解各種風險隱患。一是優化支出結構,進一步壓減不必要的行政開支,盤活各類沉淀資金資產,加大對重點領域支持力度。二是強化績效意識,堅持花錢必問效、無效必問責,改進績效評價方法,加快將全面預算績效管理推進到資金使用“最后一公里”。三是深化部門預算編制制度改革,按照“全面規范透明、標準科學、約束有力”要求,進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平,從源頭上解決資金結余沉淀、項目期末突擊花錢等問題。四是在落實國家減稅降費政策的同時,依法加強稅收征管,確保應收盡收,為重點支出提供財力保障。五是強化政府性債務管理,密切關注各類可能增加政府性債務的潛在風險點,不斷增強財政的宏觀調控和公共服務能力。

㈡加快推進財政管理改革,切實提高財政資金效率。緊密結合縣人大常委會的監督要求,強化政府預算執行全過程、全方位監督。進一步細化部門預算和專項轉移支付預算的編制,預算資金要落實到具體部門和地區,減少二次分配,加快財政資金撥付。完善國有資本經營預算制度,不斷擴大國有資本經營收益預算的覆蓋面,嚴格收益收繳。深化國庫集中支付管理,完善支付管理系統的自動警示等功能,進一步強化預算支出剛性,嚴肅財經紀律。加大財政資金統籌力度,改革完善專項資金績效管理,提高財政資金分配的精準度和有效性。

㈢加大統籌協調力度,促進各項政策措施落實到位。一是各級各部門要加強政策措施落實和項目推進的統籌協調,強化相互間的協同配合和信息共享,提高行政效能,維護政令暢通;二是針對本地區本部門本領域實際情況,進一步健全完善相關配套制度措施,細化目標任務,明確責任分工,強化監督檢查,嚴格落實責任機制,特別要加強風險管理能力建設,建立健全現代風險管理體系,防范化解各類可能出現的風險,守住不發生系統性風險的底線;三是認真落實“三個區分開來”的要求,健全完善權責清單,建立并落實容錯糾錯機制,整治不作為問題,激勵一線干部主動作為、依法作為,推動各項政策措施落地見效。

㈣落實好縣人大審議意見,強化審計整改和結果運用力度。加大推進審計結果的公開力度,建立健全審計成果運用的長效機制。強化審計整改工作協調機制,加強對審計發現問題整改的專項聯合督查,進一步落實被審計單位整改第一責任人責任,及時糾正違紀違規問題。加大審計結果運用,舉一反三促進完善相關制度,防止同類問題再次發生,把審計結果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據。

㈤深化審計體制改革,全面發揮審計監督作用。落實黨中央對審計工作的部署要求,優化審計資源配置,做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責。拓展審計監督廣度和深度,消除監督盲區,依法全面履行審計監督職責。堅持科技強審,加強審計信息化建設,加強對內部審計工作的指導和監督,調動內部審計和社會審計的力量,增強審計監督合力。

主任、各位副主任、各位委員:

我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹落實黨的十九大以來的決策部署和中央審計委員會第一次會議精神,自覺接受縣人大的指導和監督,不忘初心,牢記使命,依法履行審計監督職責,為我縣經濟建設和社會事業高質量發展作出新的更大的貢獻!

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